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2019小规模纳税人增值税税率及征收方式?增值税和消费税的区别

作者:北京利稳财务代理公司发布日期:2019-04-25 21:08
  小规模纳税人所说的就是那些经营状况不太好,从而导致营业额不高,且低于国家的纳税的标准,这就属于小规模纳税人。而国家对于这些纳税人是不能过多的征收增值税,因为这样可以直接影响到他们的正常营业,所以只能降低他们的税率。那么小规模纳税人增值税税率是多少呢?
 
2019小规模纳税人增值税税率及征收方式?增值税和消费税的区别
 

  一、2019小规模纳税人增值税税率是多少

 
  增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
 
  考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
 
  小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
 

  二、2019小规模纳税人增值税征收方式

 
  小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
 
  查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
 
  查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
 
  定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
 
2019小规模纳税人增值税税率及征收方式?增值税和消费税的区别
 

  三、2019小规模纳税人增值税应纳税额

 
  小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
 
  应纳税额=销售额×征收率
 
  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
 
  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
 
  销售额=含税销售额/(1 征收率)
 
2019小规模纳税人增值税税率及征收方式?增值税和消费税的区别
 

  四、增值税和消费税的区别是什么?

 
  1.两者范围不同:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。
 
  2.两者与价格的关系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。
 
  3.两者的纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
 
  4.两者的计税方法不同:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来划分
 
  综上所述,我们从中可以知道小规模纳税人是比普通纳税人最多低了14%。国家这样做也是为了扶持这些小规模经营的纳税人,从而会大大降低增值税的税率,让他们能够把资金用到公司的发展方面。从某方面来说,也是国家对于一些企业的福利吧。
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